Liasse fiscale : formulaires, délais et préparation
Mis à jour le 30/09/2026
La liasse fiscale est l'ensemble des tableaux normalisés qui accompagnent la déclaration de résultat d'une entreprise imposée à un régime réel : bilan, compte de résultat, immobilisations, provisions et passage du résultat comptable au résultat fiscal. Elle se dépose chaque année par voie dématérialisée auprès de la DGFiP.
Elle comprend les tableaux 2050 à 2059 au régime réel normal, ou 2033-A à 2033-G au régime simplifié, joints à la déclaration 2065 (impôt sur les sociétés) ou 2031 (bénéfices industriels et commerciaux à l'impôt sur le revenu).
Qui doit déposer une liasse fiscale ?
Toute entreprise imposée selon un régime réel doit déposer une déclaration de résultat accompagnée de sa liasse : sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés, et entreprises relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) au réel, y compris les entreprises individuelles.
Les micro-entreprises (micro-BIC, micro-BNC, micro-BA) n'en déposent pas : leur chiffre d'affaires est reporté directement sur la déclaration de revenus 2042-C-PRO. Les professions libérales au régime de la déclaration contrôlée utilisent la déclaration 2035 et ses annexes, qui ne font pas partie de la liasse BIC-IS.
Les formulaires selon le régime d'imposition
Le régime d'imposition détermine le jeu de tableaux à remplir. Le régime réel normal est plus détaillé ; le régime simplifié regroupe les mêmes informations en moins de tableaux.
| Contenu | Régime réel normal | Régime simplifié |
|---|---|---|
| Déclaration de résultat (IS) | 2065 | 2065 |
| Déclaration de résultat (BIC à l'IR) | 2031 | 2031 |
| Bilan actif et passif | 2050, 2051 | 2033-A |
| Compte de résultat | 2052, 2053 | 2033-B |
| Immobilisations, amortissements, plus-values | 2054, 2054 bis, 2055, 2059-A à 2059-D | 2033-C |
| Provisions et déficits | 2056, 2058-B | 2033-D |
| Échéances des créances et des dettes | 2057 | — |
| Détermination du résultat fiscal | 2058-A | 2033-B (cadre B) |
| Affectation du résultat | 2058-C | — |
| Valeur ajoutée (CVAE) | 2059-E | 2033-E |
| Capital et filiales | 2059-F, 2059-G | 2033-F, 2033-G |
Le contenu de chaque tableau et leurs liens sont détaillés dans le guide des tableaux 2050 à 2059.
Date limite de dépôt de la liasse fiscale
Pour un exercice clos le 31 décembre, la déclaration de résultat et sa liasse sont à déposer au plus tard le 2e jour ouvré qui suit le 1er mai de l'année suivante. Pour l'exercice 2025, la date limite était le 4 mai 2026, avec 15 jours calendaires supplémentaires pour les entreprises qui télétransmettent.
Lorsque l'exercice n'est pas clos le 31 décembre, une société soumise à l'impôt sur les sociétés dépose sa déclaration 2065 dans les trois mois qui suivent la clôture.
| Situation | Date limite |
|---|---|
| Exercice clos le 31 décembre (IS ou BIC au réel) | 2e jour ouvré suivant le 1er mai N+1, + 15 jours en cas de télétransmission |
| Exercice 2025 clos le 31/12/2025 | 4 mai 2026 (+ 15 jours calendaires en télétransmission) |
| Société à l'IS, exercice non clos le 31 décembre | Dans les 3 mois suivant la clôture |
Le dépôt est obligatoirement dématérialisé : en mode EFI depuis l'espace professionnel sur impots.gouv.fr (régimes simplifiés uniquement), ou en mode EDI-TDFC par l'intermédiaire d'un partenaire EDI (logiciel ou cabinet).
De la balance comptable à la liasse fiscale : les étapes
- Arrêter la balance de l'exercice : écritures d'inventaire passées (amortissements, provisions, charges à payer, produits constatés d'avance), comptes d'attente soldés.
- Affecter chaque compte à sa case de la liasse (par exemple 607 → achats de marchandises, 2182 → matériel de transport) ; un compte non affecté fausse les totaux.
- Contrôler les équilibres : actif égal au passif, résultat du bilan égal à celui du compte de résultat.
- Passer du résultat comptable au résultat fiscal sur le 2058-A (ou le cadre B du 2033-B) : réintégrations et déductions.
- Imputer les déficits antérieurs et calculer l'impôt ; suivre les déficits restant à reporter sur le 2058-B.
- Revoir et valider, puis télétransmettre avec la déclaration de résultat.
Réintégrations et déductions fiscales : les plus fréquentes
Le résultat fiscal diffère du résultat comptable : certaines charges comptabilisées ne sont pas déductibles, certains produits ne sont pas imposables. Les retraitements les plus courants :
| Retraitement | Sens | Référence |
|---|---|---|
| Amendes et pénalités | Réintégration | CGI art. 39-2 |
| Impôt sur les sociétés comptabilisé | Réintégration | CGI art. 213 |
| Taxes annuelles sur les véhicules (ex-TVS) | Réintégration | CGI |
| Amortissements excédentaires des véhicules de tourisme | Réintégration | CGI art. 39-4 |
| Dépenses somptuaires (chasse, pêche, yacht, résidence d'agrément) | Réintégration | CGI art. 39-4 |
| Dons et mécénat (ouvrent droit à réduction d'impôt) | Réintégration | CGI art. 238 bis |
| Intérêts excédentaires des comptes courants d'associés | Réintégration | CGI art. 39-1-3° et 212 |
| Produits de participations (régime mère-fille) | Déduction, quote-part de frais réintégrée | CGI art. 145 et 216 |
Plusieurs de ces montants ne se lisent pas dans la balance seule (part réellement somptuaire d'un compte de réceptions, prix d'achat des véhicules) : ils demandent une vérification par le préparateur. Le calcul ligne à ligne est expliqué dans le guide du formulaire 2058-A.
Les contrôles à faire avant le dépôt
- Balance équilibrée et tous les comptes affectés à une case.
- Actif égal au passif, résultat identique au bilan et au compte de résultat.
- Stock de déficits à l'ouverture égal au stock de clôture de l'exercice précédent.
- Comptes d'attente soldés, amortissements et dépréciations au crédit.
- Identité complète : SIREN, adresse, forme juridique, dates d'exercice.
- Contrôles d'intégrabilité de la DGFiP, qui font rejeter un dépôt s'ils échouent.
Comment Fimorax prépare la liasse fiscale
Fimorax part de la balance (import d'un fichier ou comptabilité tenue dans Fimorax) et produit une liasse contrôlée, prête à relire. Voir aussi comment automatiser la liasse fiscale et les critères de choix d'un logiciel de liasse :
- Régimes réel normal et simplifié, à l'impôt sur les sociétés comme à l'impôt sur le revenu (BIC).
- Affectation des comptes aux cases avec la liste des comptes non affectés, et formules modifiables par dossier.
- Contrôles de cohérence : équilibres, contrôles de calcul des tableaux, contrôles d'intégrabilité DGFiP, continuité avec l'exercice précédent.
- Passage fiscal assisté : retraitements proposés à partir de la balance avec leur article du CGI, à appliquer, ignorer ou ajuster au montant retenu.
- Déficits et impôt : imputation des déficits antérieurs et estimation de l'impôt sur les sociétés.
- Imprimés officiels : tableaux 2050 à 2059 et 2033 remplis sur les formulaires CERFA, plaquette des comptes annuels.
- Révision et validation : dossier de travail préparé / revu, circuit de validation et versions figées.
- Autres obligations : 2572, 2571, CVAE, DAS2, IFU, 2257 et 2258, avec leurs imprimés.
La plaquette peut ensuite devenir un rapport modifiable dans le Disclosure Builder de Fimorax, avec ses tableaux et graphiques liés aux chiffres de la liasse.
Points d'attention
- La télétransmission EDI-TDFC passe par un partenaire EDI : Fimorax prépare et contrôle la liasse avant l'envoi.
- Le formulaire 2065 lui-même (déclaration de résultat de l'IS) n'est pas encore produit sur son imprimé officiel par Fimorax.
- Une liasse n'est juste que si la balance l'est : les écritures d'inventaire restent à passer avant.
- Les retraitements qui demandent un jugement (dépenses somptuaires, provisions, quotes-parts de sociétés de personnes) sont proposés à vérifier, jamais appliqués d'office.
Questions fréquentes
Qu'est-ce qu'une liasse fiscale ?
C'est l'ensemble des tableaux (bilan, compte de résultat, immobilisations, provisions, détermination du résultat fiscal) joints chaque année à la déclaration de résultat d'une entreprise imposée à un régime réel.
Quelle est la date limite de dépôt de la liasse fiscale en 2026 ?
Pour un exercice clos le 31 décembre 2025, la déclaration de résultat devait être déposée au plus tard le 4 mai 2026, avec 15 jours calendaires supplémentaires en télétransmission. Pour une société à l'IS dont l'exercice n'est pas clos le 31 décembre, le délai est de trois mois après la clôture.
Quelle différence entre la liasse 2050 et la liasse 2033 ?
Les tableaux 2050 à 2059 correspondent au régime réel normal ; les tableaux 2033-A à 2033-G au régime simplifié d'imposition, plus synthétiques.
Une micro-entreprise doit-elle déposer une liasse fiscale ?
Non. Les micro-entrepreneurs reportent leur chiffre d'affaires sur la déclaration de revenus 2042-C-PRO, sans liasse fiscale.
Peut-on déposer la liasse fiscale sur papier ?
Non, le dépôt est dématérialisé : en mode EFI depuis l'espace professionnel (régimes simplifiés) ou en mode EDI par un partenaire EDI.
Peut-on préparer la liasse fiscale à partir d'une balance Excel ?
Oui, avec un logiciel qui affecte les comptes de la balance aux cases de la liasse. Fimorax importe une balance, signale les comptes non affectés et contrôle la cohérence des tableaux.
Pour aller plus loin
Sources
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